根据“原始凭证”填写“记账凭证”，具体原始凭证处理的程序如下：

1、处理有关现金的原始凭证

2、处理有关银行存款的原始凭证

3、汇总现金银行存款借贷是否与“现金、银行存款收付报告”的现金、银行存款收支一致

4、处理有关应收(销售发票)、应付(购入发票)的凭证和其他非现金凭证(如：银行承兑汇票等)

5、处理有关需要自制的原始凭证

5.

1、摊销当月费用(根据上月凭证或账薄记录填制)

5.

2、预提当月费用

5.

3、计提当月折旧费

5.

4、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价——车间统计编制)

5.

5、分配应付工资(根据应付工资借方的发生额按部门划分转出)

5.

6、计提福利费(根据应付工资计提或计税工资计提)

5.

7、结转制造费用(将当月的制造费用发生额转入生产成本)

5.

8、结转完工入库产品成本(根据产成品成本计算表——会计编制)

5.

9、结转当月销售产品的成本(根据产成品账编制“产成品销售成本报表”——会计编制)

当月若有“其他业务收入”(如销售原材料、外购商品等)，结转销售成本的同时要结转“其他业务支出”

5.10、转出未交增值税(销-进项-上月留抵-已交税金)

5.11、计提其他税金

5.12、计提当月个人所得税(根据个人所得税报表或当月工资)

内账和外账其工作是：

1、把当月发生费用的发票，销售产品及购材料之类的要票入账，即做成会计凭证。

(包括管理费用、营业费用、销售成本等等)

2、结转产品成本、计提税金及产成品入库等

3、财务报表